การติด Solar Rooftop สำหรับนิติบุคคลในไทยมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ทรงพลังที่ผู้ประกอบการหลายคนยังไม่รู้ — พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 805 ให้บริษัทหักค่าใช้จ่ายลงทุน Solar ได้ 200% เท่ากับลดภาษีจริง 40% ของเงินลงทุน

บทความนี้คือคู่มือฉบับสมบูรณ์ตั้งแต่การคำนวณ ขั้นตอน เอกสาร ไปจนถึงการรวมกับสิทธิ์ภาษีอื่น

พระราชกฤษฎีกา 805 คืออะไร

พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 805 (พ.ศ. 2568) ออกตามมาตรา 3 แห่งประมวลรัษฎากร เป็นมาตรการสนับสนุนการลงทุนพลังงานสะอาดในนิติบุคคล สาระสำคัญ:

สาระสำคัญ:
  • นิติบุคคลที่ลงทุน ระบบผลิตไฟฟ้าจากพลังงานแสงอาทิตย์ (Solar Cell / Solar Rooftop)
  • หักค่าใช้จ่ายเงินลงทุนได้ 200% ของจำนวนเงินที่จ่ายจริง
  • ใช้กับโครงการที่ติดตั้งและเริ่มใช้งานภายในวันที่กำหนด (ตรวจสอบรอบล่าสุดกับสรรพากร)
  • เครดิตภาษีสามารถใช้ได้ในรอบปีที่ระบบเริ่มใช้งาน

ตัวอย่างการคำนวณภาษีจริง

รายการ โรงงาน A (100 kWp) โรงงาน B (500 kWp)
เงินลงทุน Solar฿3,000,000฿12,500,000
หักค่าใช้จ่าย 200%฿6,000,000฿25,000,000
ภาษีนิติบุคคล (20%)฿1,200,000฿5,000,000
ลดภาษีจริง฿1,200,000฿5,000,000
ต้นทุน Solar จริงหลังหักภาษี฿1,800,000 (60% ของเดิม)฿7,500,000 (60% ของเดิม)

เท่ากับว่า: ทุก ฿100 ที่ลงทุนใน Solar Rooftop รัฐช่วยจ่าย ฿40 — ลดต้นทุนเงินลงทุนเหลือ 60% ทันที

ผลกับ Payback:

เดิม Payback 4–5 ปี — เมื่อนับสิทธิ์ภาษี 805 จะลดลงเหลือ 2.5–3 ปี

ใครมีสิทธิ์ใช้ พ.ร.ฎ. 805

มีสิทธิ์

  • บริษัทจำกัด / บริษัทมหาชน
  • ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
  • มูลนิธิที่จดทะเบียน
  • นิติบุคคลที่ดำเนินกิจการในไทย
  • ติดตั้ง Solar เพื่อใช้ในกิจการของตัวเอง

ไม่มีสิทธิ์

  • บุคคลธรรมดา (บ้านพักอาศัย — ใช้สิทธิ์อื่น)
  • นิติบุคคลที่ขายไฟเป็นธุรกิจหลัก (Solar Farm — ใช้ BOI)
  • โครงการเช่า Solar (PPA) — ผู้เช่าไม่ใช่ผู้ลงทุน
  • โครงการ Off Grid (อาจตีความได้ ตรวจกับสรรพากร)

ขั้นตอนการขอใช้สิทธิ์ — 6 ข้อ

  1. วางแผนกับ Installer
    คุยกับ Installer (เช่น Winstar) เพื่อให้ออกแบบระบบที่เข้าเกณฑ์ พ.ร.ฎ. 805 โดยเฉพาะ — ระบบ On Grid / Hybrid ที่ผ่านการรับรองจาก PEA/MEA
  2. ติดตั้งและเริ่มใช้งานก่อนวันสิ้นสุดมาตรการ
    วันที่ "เริ่มใช้งาน" คือวันที่ระบบเชื่อมต่อกับการไฟฟ้าและได้รับใบอนุมัติ — เก็บใบรับรองจากการไฟฟ้าไว้
  3. เก็บเอกสารทั้งหมด
    ใบกำกับภาษี, สัญญาบริการ, รายงาน Commissioning Test, ใบอนุมัติจาก PEA/MEA, รูปถ่ายระบบที่ติดตั้งเสร็จ
  4. ขอ Tax Invoice ที่ระบุ Item แยก
    ใบกำกับภาษีต้องระบุชัดเจนว่าเป็น "ระบบผลิตไฟฟ้าจากพลังงานแสงอาทิตย์" ไม่รวมในกลุ่ม "อื่นๆ"
  5. ยื่นภาษีนิติบุคคลประจำปี
    ใส่ในรายการ "รายจ่ายเพื่อสิทธิประโยชน์ทางภาษี" ในแบบ ภ.ง.ด. 50 หรือเอกสารแนบ พร้อมแสดงการคำนวณ 200%
  6. เก็บเอกสารไว้ตรวจสอบ 5 ปี
    สรรพากรอาจขอตรวจย้อนหลัง — เก็บใบกำกับภาษีและเอกสารทั้งหมดไว้ 5 ปีตามกฎหมาย

เอกสารครบที่ต้องเตรียม — Checklist

เอกสารจาก Installer:
  • ☐ สัญญาบริการ (Engineering, Procurement, Construction)
  • ☐ ใบกำกับภาษีของอุปกรณ์ทั้งหมด
  • ☐ ใบกำกับภาษีค่าติดตั้ง
  • ☐ ใบอนุมัติจาก PEA / MEA
  • ☐ รายงาน Commissioning Test
  • ☐ Datasheet แผง + Inverter (สำหรับยืนยันสเปก)
  • ☐ รูปถ่ายระบบที่ติดตั้งเสร็จ
เอกสารภายในบริษัท:
  • ☐ มติบอร์ดอนุมัติการลงทุน Solar (ถ้ามูลค่าสูง)
  • ☐ บันทึกรับเข้า Fixed Asset
  • ☐ การคำนวณค่าเสื่อมราคา

รวมกับสิทธิ์ภาษีอื่นได้ไหม

ได้ — แต่ต้องเลือกใช้สิทธิ์ละโครงการ ไม่ซ้ำซ้อน

สิทธิ์ ลด รวมกับ 805
BOI (โครงการผลิต)ยกเว้นภาษี 8 ปี⚠️ เลือกใช้แทนกัน
T-VER Carbon Creditขายได้ ฿200–500/tCO₂✅ รวมได้
Net Meteringขายไฟกลับ ฿2.20/kWh✅ รวมได้
หักค่าเสื่อมราคา (ปกติ)100% ตามอายุระบบ⚠️ ใช้ 805 จะดีกว่า

คำแนะนำ: ถ้าโครงการ Solar ขนาดเล็ก-กลาง (≤500 kWp) ใช้ พ.ร.ฎ. 805 + T-VER + Net Metering รวมกัน ถ้าโครงการใหญ่ที่ผ่าน BOI พิจารณาเลือกใช้สิทธิ์ที่คุ้มกว่าตามขนาด

คำถามที่พบบ่อย

Q: ถ้าใช้แบบผ่อนชำระ ใช้สิทธิ์ พ.ร.ฎ. 805 ได้ไหม

A: ได้ — สิทธิ์อ้างอิงตามวันที่เริ่มใช้งานระบบ ไม่ใช่วันที่จ่ายเงิน บริษัทใช้สิทธิ์เต็มได้แม้จะแบ่งจ่ายเป็นงวด

Q: PPA (เช่า Solar) ใช้ได้ไหม

A: ไม่ได้ — สิทธิ์ใช้ได้เฉพาะผู้ลงทุนเท่านั้น ใน PPA ผู้ลงทุนคือเจ้าของโครงการ ลูกค้าจ่ายเฉพาะค่าไฟ

Q: ติดเสร็จในปี 2025 ใช้สิทธิ์ปี 2026 ได้ไหม

A: ใช้สิทธิ์ในปีที่ระบบเริ่มใช้งาน — ถ้าเริ่มใช้ปี 2025 ใช้สิทธิ์ในแบบยื่นปีงบประมาณ 2025 (ยื่นต้นปี 2026)

Q: ถ้าลงทุนเกินกำไร ใช้สิทธิ์ได้แค่ไหน

A: ใช้ได้เต็ม — ส่วนเกินกำไรสามารถขาดทุนสะสมยกไปปีหน้าได้ ตามหลักภาษีนิติบุคคลทั่วไป

Q: Winstar ช่วยจัดเอกสารหรือเปล่า

A: ใช่ ครบทุกอย่าง — Winstar เตรียมเอกสารทั้งชุดให้ลูกค้านำไปยื่นภาษี รวมทั้งการอธิบายให้ฝ่ายบัญชีของลูกค้า ไม่มีค่าใช้จ่ายเพิ่ม

ปรึกษา Winstar เรื่อง Solar + ภาษี

เริ่มจาก ROI Calculator แล้วทีมจะคำนวณ ROI หลังหักภาษี 805 ให้ลูกค้านิติบุคคล — ฟรี ไม่ผูกมัด

เริ่มที่ ROI Calculator ปรึกษาทีมโดยตรง